Досудебная стадия и суд

Оспариваем результаты налоговой проверки – камеральной или выездной (акты, решения, требования об уплате налога). Выиграем налоговый суд или решим вопрос без суда. Оплата по результату.

Коротко - есть две стадии, досудебная и суд. Все процедуры регламентированы Налоговым кодексом. Досудебная - на акт проверки пишутся возражения, затем акт и возражения обсуждаются на процедуре рассмотрения материалов проверки нами и руководством инспекции. Инспекция думает и выносит решение. При этом часто соглашается с нами и суммы в решении уже меньше, чем в акте. Затем пишется апелляционная жалоба на решение в управление, которое в свою очередь иногда отменяет решение инспекции полностью или частично.

После чего подается заявление в арбитражный суд, который признает решение не соответствующим закону. Про детали – сроки, субсидиарку, вступление в силу разных документов, взыщут - не взыщут, лучше расскажем подробно лично.

Оплата по результату, в процентах от выигранных сумм. Какой процент – назовём сразу после ознакомления с актом проверки, зависит от суммы и вероятности положительного исхода суда. Сам анализ акта проверки, естественно, бесплатен.

Раз зашли к нам, скорее всего, у Вас уже есть проблема в виде акта налоговой проверки. Еще лучше, если это еще только решение о проведении проверки. Звоните, дадим пару советов. Можем полностью сопровождать проверку, что сильно снизит вероятность доначислений.

Мы знаем арбитражную практику по Вашему вопросу, и даже сами её формируем, выиграли сотни налоговых судов на сотни миллионов рублей, из них два Верховных суда.

Выездная налоговая проверка без нашего сопровождения - довольно нервное мероприятие с непонятным исходом. Часто доначисления в акт "привозят" сами себе. Дают показания тогда, когда не должны, говорят то, что не нужно, представляют на проверку документы, которые у них и требовать не имели права. Налогового юриста в штате могут позволить себе лишь очень и очень крупные организации. Часто для сопровождения проверки обращаются к знакомым аудиторам, юристам не налоговой специализации, чем иногда ещё более усугубляют ситуацию. Проверяющие пользуются отсутствием специалиста и всегда нарушают закон. Сознательно или в виду некомпетентности.

Зачем Вам это нужно:

• Суммы доначисленных налогов существенно меньше, оставшиеся с ослабленной доказательной базой. К этому приведёт ряд тактических приёмов;
• Полная определённость с тем что Вы должны и не должны делать и что за это будет;
• Никакого ажиотажа и аврала во время проверки; Организация спокойно продолжает свою деятельность, не отвлекаясь на хотелки проверяющих.
• Возьмём на себя всё взаимодействие с инспекцией, общение и переписку с проверяющими, ответы на требования;
• Анализ каждого пункта требования о представлении документов на законность (до двух третей обычно не даём);
• Проведём инструктаж всех сотрудников и допрашиваемых свидетелей;
• Пресечём незаконные действия сотрудников налоговых органов, если это в наших интересах. Либо сознательно допустим такие действия, чтобы были основания для дальнейшего оспаривания акта проверки;
• Сопроводим при допросах, осмотрах помещений, выемке документов;
• Используем свои права по максимуму при назначении экспертизы и привлечём своего эксперта;
• Напишем возражения на акт проверки и представим Ваши интересы на рассмотрении материалов проверки в инспекции;

Дополнительно: Выявим у Вас налоговые переплаты по спорным вопросам, частично компенсирующие, а иногда и вовсе перекрывающие суммы доначислений. Иногда после нашего сопровождения налоговая инспекция остаётся Вам должна. Девять лет опыта. Звоните, цена Вас устроит.

В последнее время инспекции действуют в обход закона, по сути шантажируя налогоплательщиков. Вызывают по телефону либо письменно, указывают на проблемных контрагентов и разрывы по НДС в цепочках поставок. Требуют доплатить налог, в противном случае угрожают выездной проверкой. Без сопровождения налоговых юристов, скорей всего, Вы наломаете дров.

Выжмем максимум выгоды из этой ситуации для Вас. Представим Ваши интересы на комиссии, докажем инспекции необоснованность претензий. Вы будете точно знать в каком случае лучше исполнить требования инспекции, в каком это делать не стоит и почему. Как сделать всё наименее затратным способом. Сама процедура не будет стрессовой, с налоговой будем общаться мы.

Правовое налоговое плюс аудиторское сопровождение. Возьмём на себя всё взаимодействие с налоговыми органами:

• Ответим на все требования - "О представлении документов", "О представлении информации", о представлении различной аналитики, требования по встречным проверкам и другие, направляемые Вам налоговым органом. Как правило, большая часть таких требований незаконна. Анализируем требование на законность, определяем что мы (Вы) должны исполнить, готовим для Вас проект ответа;
• Сопроводим камералки, встречки;
• Сопроводим лично на допросы, предварительно проинструктировав;
• Представим Ваши интересы на "налоговых комиссиях" и прочих "разговоров по душам";
• Выявим незаконные действия и требования проверяющих и пресечём их, не допустим нарушения Ваших прав;
• Будем общаться с сотрудниками налоговых органов лично (при необходимости), либо по телефону;
• Высвободим много времени сотрудников бухгалтерии - больше не придётся копировать тонны документов на незаконные требования по камералкам

Каждый будет заниматься своим делом: мы - налоговой, бухгалтерия - наконец сможет спокойно заняться бухучётом;

«Налоговый помощник» обеспечивает стабильную, без потрясений, работу бухгалтерской службы, берет на себя и готовит ответы на бесконечные требования и запросы налоговой. Решением налоговых вопросов займутся люди, более 15 лет специализирующиеся на налоговых спорах, выигравшие сотни налоговых судов.

Само собой, в Сервис «Налоговый помощник» входит услуга «Налоговое консультирование». Письменно проконсультируем по спорным налоговым вопросам с оценкой вероятности положительного исхода в случае суда (без лимита по количеству консультаций):

• Разложим Вашу ситуацию по полочкам и расскажем простым языком о сложном;
• Тщательно изучим ваш вопрос с различных точек зрения юристов и аудиторов;
• Проанализируем законы и подзаконные акты;
• Изучим арбитражную практику всех уровней: от региональных судов до Верховного Суда;
• Выясним позицию МИНФИНА и ФНС по вашему вопросу;
• Подготовим экспертное заключение, содержащие выводы и оценку рисков;
• Спрогнозируем вероятность положительного исхода в случае судебных разбирательств;
• За каждый ответ мы возлагаем на себя полную ответственность.

Многие наши клиенты пользуются услугой более десяти лет подряд. О полезности Вы можете узнать у них напрямую: (4932) 23-41-07 Смирнова Мария Геннадьевна - главный бухгалтер ОАО "Водоканал" г. Иваново, (8152) 60-18-94 Русских Алёна Владимировна - зам главного бухгалтера по налогам АО "МОЭСК" г. Мурманск, (8152) 60-18-70 Лазарева Светлана Владимировна, главный бухгалтер АО "МОЭСК" г. Мурманск. При необходимости предоставим дополнительно контакты других клиентов.

Упрощенно: сначала выявляем, что можно попробовать вернуть, потом собираем все документы, делаем уточненные декларации к уменьшению, пишем заявление на возврат, открыто показываем инспекции спорную ситуацию, пишем где и на что уменьшили налоги, почему просим вернуть и прилагаем необходимые документы. Сопровождаем проверку уточненных деклараций. В половине случаев возвращают добровольно, остальное – через суд.

Первое, что мы делаем – убеждаемся, что у руководства правильное понимание причин переплат больших сумм налогов и к бухгалтерии претензий нет и не будет. Это совершенно не работа и задача бухгалтерии – постоянно мониторить арбитражную практику по налогам и искать такие спорные моменты в законах.

Максимально возможный отрицательный результат – «не получилось вернуть». Никаких штрафов, пени. То есть Ваша организация ничем не рискует. Рискуем мы – тратим свое время и деньги, (т.к. оплата у нас только по результату, в процентах от него). Поэтому если мы говорим Вам, что готовы взяться за что-то, значит видим высокую вероятность положительного исхода.

Само собой, у вас есть аудиторы и отличные юристы. Более того, мы сами аудиторы. Наша аудиторская компания "РНК-Аудит". Задачи аудиторов - выразить мнение достоверна или нет бухгалтерская отчетность, к налогам эта задача прямого отношения не имеет.

Часто встречаем даже такое – сторонние аудиторы не дают положительного заключения, если предприятие не доплатит налог с каких-то операций. Предприятие доплачивает, мы после аудиторов возвращаем его успешно, без суда. То есть, по большому счету, предприятию был нанесен ущерб.

Оплата по результату – в процентах от возвращенных на ваш расчетный счет сумм, в отношении которых сняты все вопросы.

Всю работу делаем сами, не отвлекаем бухгалтерию от текущих дел. Сбор и копирование документов, составление необходимых заявлений, уточненных деклараций, сопровождение их проверки.

В любом случае, узнать не переплатили ли вы чего – это бесплатно. Приедет один человек, посмотрит бухгалтерию один-два дня, напишет отчет. Если найдём мало или с недостаточно высокой вероятностью положительного исхода – просто расскажем где и что, т.к. самим заниматься не рентабельно.

Такого чтобы не нашли вообще ничего – не было ни разу. Спорные ситуации есть всегда. Налоги – вещь далеко не такая объективная как кажется на первый взгляд, всех возможных ситуаций в законе не напишешь, реальная жизнь гораздо сложнее. Достаточно взглянуть на арбитражные суды, заваленные спорами с налоговой.

Успешно возвращено за 15 лет нашей работы уже сотни миллионов рублей.

Подготовим Вас к допросу, проинструктируем заранее, отрепетируем допрос. Знаем какие вопросы задают и с какой целью. Знаем как он проходит, не дадим нарушить Ваши права на допросе. С нашим сопровождением допрос из стрессового мероприятия с непонятным исходом превратится в интересное жизненное событие. Сопровождали на допрос сотни раз, все с отличным результатом. Допрос без грамотного сопровождения запросто может усилить доказательную базу инспекции.

Разблокируем расчётный счёт, заблокированный инспекцией, с оплатой по результату.

Аудиторские услуги оказываем от специализированной компании "РНК Аудит" (ИНН 0274066532). Оказываем аудиторские услуги более 20-ти лет, с 2000 года. Являемся членом СРО "Содружество", неоднократно успешно проходили внешний контроль качества оказываемых услуг со стороны СРО и федерального казначейства. Исполнены сотни госконстрактов на аудит, в том числе общественно значимых компаний. Аудит проводят порядка шестидесяти аттестованных аудиторов плюс ассистенты и налоговые юристы. Головной офис в Ярославле, работаем по всей РФ.

Ответственность аудитора застрахована на 2,5 млрд. руб., система менеджмента качества сертифицирована по ГОСТ Р ИСО 9001-2015 (ISO 9001:2015) «Системы менеджмента качества. Требования», что подтверждено сертификатом соответствия №NQS RU.0004.S000051.

Некоторые Клиенты по аудиту: «Аэропорт Курильских Островов»; ОАО «Большая Российская энциклопедия»; Цирк братьев Запашных; ФГУП «Киноконцерн «Мосфильм»; АО «Московская областная энергетическая компания», АО «МОЭСК» г. Мурманск, АО «Трансэнерго» г. Снежинск; ГУП РК «Крымтеплокоммунэнерго» г. Симферополь, МП ЭМР «Байкитэнерго» Красноярский край; АО «ТРАНСЭНЕРГО» г. Калуга; АО "Мурманоблгаз" г. Мурманск; ГУП «Мосводосток», г. Москва; РЗ РЭТ «Луч», г. Санкт-Петербург; АО «Красноярскнефтепродукт»; ГУП «Водоканал Санкт-Петербурга»; ООО «Торговый Дом Авто Ресурс», г. Курск… и многие многие другие.

Проведем любой вид аудита:

• Обязательный - по стандартам, с выдачей официального заключения;
• Налоговый - выявим налоговые риски и переплаты, принесём реальную пользу организации. Проверку проведёт аудитор, глубоко разбирающийся в налогах, совместно с налоговыми юристами. В случае выявления спорных вопросов, подскажем что делать;
• Инициативный - ставьте нам любую цель и задачи. К примеру: помочь передать дела при смене ключевых лиц (директор, главбух), провести инвентаризацию, выявить воровство, разложить финансы по полочкам - откуда что взялось и куда ушло.

СКЭС ВС РФ (Верховный суд) рассматривает всего около десятка налоговых дел в год. Это со всей РФ, и не выигранные, а "принятые к рассмотрению". У нас выигранных - два! Каждый из них значимый и прецедентный для всей страны.

1. Определение СКЭС ВС РФ от 09.03.2021 № 301-ЭС20-19679 (Дела № А82-4848/2018, № А82-11745/2018)
ООО «МолВест» был доначислен НДС по операциям по приобретению молока у организаций-банкротов. Налоговики считали, что приобретение товара, произведенного в рамках текущей деятельности банкрота, не облагается НДС. Дела рассматривались около трех лет, прошли три круга по всем судебным инстанциям. Суды первой, апелляционной и кассационной инстанции настойчиво не хотели удовлетворять исковые требования. Однако, нам удалось убедить Судебную коллегию ВС РФ (определение от 09.03.2021) в праве ООО «МолВест» на налоговый вычет. После этого, при новом рассмотрении дел, суды нижестоящих инстанций встали на строну Общества.

Итоговые судебные акты:
- Определение СКЭС ВС РФ от 09.03.2021 № 301-ЭС20-19679,
- Постановление АС Волго-Вятского округа от 14.02.2022 по делу № А82-4848/2018, - Постановление АС Волго-Вятского округа по делу № А82-11745/2018

2. Определение Верховного Суда РФ от 01.08.2019 № 301-ЭС19-7881 (Дело № А29-6014/2018)

ЭМУП «Жилкомхоз» По результатам выездной, налоговым органом были доначислены НДС, пени и штрафы в размере, превышающем 30 млн. руб. Предприятие пыталось самостоятельно оспорить указанное доначисление, обращаясь в УФНС по Республике Коми, а также в суды первой и апелляционной инстанции. К помощи РНК обратились только лишь на стадии кассации в Арбитражный суд Волго-Вятского округа. Практика спорного вопроса в Волго-Вятском округе была на стороне налоговой, поэтому АС ВВО не внял нашей позиции, отказав в удовлетворении кассационной жалобы.

Однако, мы подготовило жалобу в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ, которая сочла доводы убедительными, и отменила решения нижестоящих судов, признав решение налогового органа недействительным.

МУП «Уфаводоканал» (Дело № А07-3728/2018)

Одна из наших услуг - выявление и возврат излишне уплаченных налогов. Речь не о простой технической переплате, а о спорных вопросах, о которых Вы можете и не догадываться.

Мы провели выездной аудит налогов предприятия и выявили спорные вопросы, по которым был уплачен НДС свыше 13 млн.руб., и налог на имущество более 101 млн. руб.

По окончании камеральных налоговых проверок налоговый орган с позицией, выработанной РНК, обосновывающей излишнюю уплату НДС, согласился, а вот по налогу на имущество выразил свое несогласие. В итоге оспаривание решения инспекции пришлось осуществлять в судебном порядке.

Суд первой инстанции поддержал позицию налогового органа, однако суды апелляционной (18ААС) и кассационной (АС Уральского округа) инстанции поддержали выводы налогоплательщика, отменив решения суда АС Республики Башкортостан, и признав наличие переплаты по налогу на имущество.

Итоговый судебный акт: Постановление АС Уральского округа от 27.09.2019 № Ф09-5919/19

МУП «Электросеть» г. Череповец (Дело № А13-15091/2012)

По закону, налоговая должна контролировать правильность исчисления налогов. На деле же трактует всё только в пользу бюджета. Но спорные ситуации бывают в обе стороны. Вторую часть работы мы делаем за них.

По результатам выездной налоговой проверки МУП «Электросеть» было доначислено 9+ млн.руб. Мы обжаловали доначисления в УФНС по Вологодской области и далее в судебном порядке успешно сумели признать доначисления незаконными.

Одновременно мы выявили, что у предприятия есть спорные эпизоды в исчислении НДС уже в пользу налогоплательщика - 13,5 млн.руб. Нам удалось доказать факт переплаты НДС и вернуть излишне уплаченную сумму на свой расчетный счет в полном объеме.

В результате, по итогам выездной налоговой проверки, налоговая инспекция осталась «в минусе», т.к. не смогла отстоять в суде не только доначисленные суммы, но также и вернула обнаруженную РНК переплату по НДС в размере 13,5 млн.руб.

Итоговый судебный акт: Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.02.2014

По результатам налогового экспресс-аудита мы выявили возможность применения региональной льготы по налогу на имущество в размере порядка 36 млн. руб., а также переплату по НДС в размере примерно 3,6 млн.руб.

По окончании камеральных налоговых проверок налоговый орган частично вернул суммы излишне уплаченного НДС, а частично отказал, сославшись на невозможность применения предприятием вычетов по спорным суммам. Также налоговая отказала в возврате налога на имущество полностью, посчитав, что региональная льгота неприменима.

Однако, оспаривая решения налогового органа в суде, нам удалось убедить суды всех инстанций в том, что предприятие имеет право на региональную льготу по налогу на имущество.

После того, как мы выиграли основной суд с налоговым органом, УФНС России по Астраханской области добровольно признало правоту предприятия и по другим эпизодам (в т.ч. НДС), отменив решение налоговой инспекции.

МУП г. Астрахани «Астрводоканал» (Дела № А06-6458/2017, А06-6946/2017, А06-2851/2018)

Итоговые судебные акты:
Постановление АС Поволжского округа от 21.09.2018 № Ф06-37205/2018 (Определение судьи Верховного Суда РФ от 11.01.2019 отказано в передаче жалобы налогового органа для рассмотрения в судебном заседании Экономической коллегии ВС РФ)

Определение АС Астраханской области от 13.03.2019 о прекращении производства по делу № А06-6946/2017

Определение АС Астраханской области от 21.03.2019 о прекращении производства по делу А06-2851/2018

Итак, Вы выиграли суд у налоговой. Потрепали нервов, заплатили юристам. Хорошо если они отбили все претензии (а ещё лучше, если нашли и вернули переплаты) и ещё лучше, если берут оплату по результату (как мы). Казалось бы, суд признал что госорган (налоговая) неправ. По закону, Вы имеете право на компенсацию расходов с проигравшей стороны. Но в реальности, под разными предлогами, суды "режут" размер компенсации расходов, которые понёс налогоплательщик на защиту своих интересов. Присуждённые суммы расходов на юристов имеют мало общего с реальностью. С той стороны - госорган (налоговая), суд тоже госорган. Содержатся из одного, федерального, бюджета.

Так случилось и в данном случае, но мы приложили максимум усилий и факт остаётся фактом - присуждено компенсировать налогоплательщику расходы на юристов в сумме полмиллиона рублей (см. исполнительный лист)! Это не налог из бюджета, а взыскание с самой инспекции как с проигравшей стороны. Далее суммы были уменьшены, но всё равно остались существенными.

Дело № А13-15091/2012